聘请财税代理机构为企业服务，一个很大的好处是，能够从理论的角度来解释有关会计处理应该怎么做、为什么要这样做的问题，能够更好地掌握有关会计法规和财税政策，避免糊里糊涂就事论事。

例如，在企业所得税检查中，税务人员经常会使用两个概念“否认列支”和“否认扣除”。

对于这两个概念，不要说外行搞不清楚，就是一般的会计专业人员也似懂非懂，从而导致不能正确理解税法的规定，造成误解。但如果聘请了会计代理，根据他们的政策水平和业务素质，这样的问题一般就不会出现了。

举例来说，某税务检查人员，在对某家公司进行所得税检查后发现，该公司的工资费用超出了计税工资标准11.5万元，核销3年以上期限的应收账款作为坏账损失的金额，达到18.8万元。这两项支出，按照规定应该履行审批手续，可是这家公司没有经过税务部门审批。所以，这一位税务检查人员就告诉企业会计，这两项支出在税前“否认列支”。

会计人员马上找出了同级财政部门的有关批复文件，给税务人员看。可是税务人员说，“即使财政部门批准了也不行，这牵涉到纳税问题，应该由我们税务局说了算。”

那么，事情果然如此吗？

实际上，这家企业按照财政部门的审批意见进行这样的会计处理是正确的，不应该“否认列支”。在这里，税务人员应该说“否认扣除”，而不是“否认列支”。当财政部门的政策和税务部门的规定有矛盾的时候，应当由它们之间进行协调，不应该让企业为难。企业当然应当按照税法的规定来执行税收政策，但是这和企业根据财政部门的批复来进行处理是不矛盾的，并不是说“财政部门批准了也不行”，实际上是“行”的。

为什么这样说呢？因为“否认列支”是财政法规中有关会计核算的规范用语，而“否认扣除”才是税务法规中有关计算应纳税所得额方面的规范用语。

也就是说，财政部门作为会计主管部门，当然有权规定企业有关费用损失是不是允许列支、要不要否认列支；税务部门作为纳税主管部门，根据税法规定，只是有权规定企业有关费用损失是不是允许扣除、能不能否认扣除。两者的区别在于，税务部门只管“税”，而不管会计核算的列支问题。

在会计处理上，“否认扣除”只涉及到调整企业纳税所得额的计算方面，和企业是否需要进行账务处理、如何进行账务处理无关。如果是“否认列支”，那么就必然要牵涉到企业的会计账务处理和调整方面。所以说，作为税务人员来说，他无权认定某个会计事项是否允许列支。

类似于这样和会计专业有关的术语还很多。由于会计工作的专业性很强，有些不涉及到这类会计事务的会计人员，就会对此感到陌生，弄不清其中的所以然，久而久之对财政税务政策就会造成误解和偏差。如果聘请财税代理，不但这些问题可以迎刃而解，而且还有助于会计专业知识的提高，有利于改善企业经营管理。

在这个案例中，税务人员正确的税法解释应当是：

你公司工资费用超过计税工资标准11.5万元，依照税法规定，属于税前否认扣除项目。由于没有超过财政部门核批的工资总额，所以不违反财会制度，会计处理是正确的，不需要进行账务调整。但是，今后企业在检查之前应当按照税法据实申报，将这类事项在所得税申报表中进行纳税调整。

关于核销坏账损失18.8万元，财政部门的批复只能作为坏账核销账务处理依据，不能作为税前扣除依据，必须履行税务部门的核批手续，否则不能税前扣除，应该调整应纳税所得额。

税收法规与财会法规在计算口径上的不一致，并不是法规之间的矛盾，而是因为它们本身的法律调整范畴不同、作用对象不同、实现目的不同而造成的，因此并没有必要要求它们协调一致，实际上它们也不会完全一致。