某煤矿公司煤矿属高瓦斯矿井，开采深度大、受矿压大、地温高，地质条件复杂。2008年年初发生了一起安全事故。公司某矿井安全检查员发现一段工作面有塌方隐患，曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但由于当时公司领导忙于处理雪灾问题，并未给予答复。后矿井发生小规模塌方，所幸并无人员伤亡。为加强安全管理，公司临时停产，进行了煤矿综采工作全面搬迁和巷修工作。你认为该公司内部控制存在哪些问题？

该公司至少存在两方面的缺陷：

首先，缺乏必要的风险评估。公司对安全问题给企业带来的风险重视不够，未能及时对其采取措施，在塌方发生后进行修复成本更高，使公司遭受损失。

其次，公司在信息与沟通方面存在缺陷。有效的沟通应当在公司内部以全方位的方式进行，包括管理者与普通员工的沟通，也包括公司与外部各方的有效沟通。该公司员工在发现问题后向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，这说明内部沟通出现了问题。

煤炭生产公司是存在重大安全隐患的公司，安全是确保公司正常运营及盈利的前提条件。本例中虽然未造成严重后果，但显示了公司内部控制存在的问题。

公司治理是目前全球的热门话题。我国近10年来开始加强对上市公司的公司治理结构的监管，目前已向各类企业全面推进。中小企业如果要做大做强，并获得资本市场融资资格，必须建立完善的公司治理结构。

公司治理的作用在于通过合理的组织架构使企业的决策、经营、控制达到最优，减少武断、舞弊、错误等行为给企业带来的损失。其中，内部控制是公司治理的重要组成内容之一。

内部控制源于内部牵制。内部牵制制度的建立是基于以下两个假设：

◇两个或两个以上的人或部门，无意识犯同样错误的可能性很小；

◇两个或两个以上的人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性。

内部牵制制度的主要特点是，任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务，权力需要进行组织上的责任分工，每项业务的执行通过与其他个人或部门的参与实现交叉检查控制。这些制度在当前企业管理中仍广泛使用，比如会计、出纳的岗位分离，“管钱不管账，管账不管钱”的基本思想都是源于内部牵制制度。

随着管理理论及相关理论和实践的发展，公司内部控制理论也得到了重大推进。内部控制的最基本功能就是防范舞弊行为，保护公司的资产完整不受侵害。内部控制如何防范舞弊？这需要从舞弊行为的主要特征谈起。