1.资产负债表

该表反映公司在某一特定日期（如1年）财务状况的报表。资产负债表各项目按顺序解释如下：

（1）流动资产：指可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、存货、应收票据、应收账款等。

（2）货币资金：反映企业各项货币资金（现金、银行存款、信用卡存款等）期末余额的合计数。此公司某年12月31日的货币资金为70360386元（以下如无特指，时间均为某年12月31日）。

（3）短期投资：指各种能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等有价证券。本科目期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。此公司无短期投资。

（4）应收票据：指企业持有的尚未到期应收款，也未向银行贴现的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。即企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息。此公司应收票据为102393670元。

（5）应收股利：公司因股权投资而应收的现金股利和公司应收其他单位的利润。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。此公司无应收股利。

（6）应收利息：企业因债权投资而应收的利息。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的债权投资利息。此公司无应收利息。

（7）应收账款：指企业因销售产品、商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。表中此科目期末借方余额，反映企业期末尚未收回的款项；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。此公司应收账款为16357605元。

（8）其他应收款：指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。此公司其他应收款为272430143元。

（9）预付账款：企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本科目期末借方余额反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的账款。此公司预付账款为1961801元。

（10）应收补贴款：指企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。本科目期末借方余额，反映企业尚未收到的补贴款。此上市公司无应收补贴款。

（11）存货：指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处于生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将耗用的材料、物料等。通俗理解就是企业在1年或1个经营周期内将出售或耗用而储备的各种资产。例如：半成品、在产品、低值易耗品等。表中此科目反映企业上述各期末余额的总计，此公司各期末余额的总计为60182638元。

（12）待摊费用：指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如：低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费等。本科目期末借方余额，反映企业各种已支出但尚未摊销的费用。此公司待摊费用为7777239元。

（13）一年内到期长期债权投资：企业购入的在1年内到期可以变现或债券及其他债权投资。此公司无1年内到期长期债权投资。

（14）其他流动资产：不属于以上2～13项的流动资产的其他流动资产。此公司尤其他流动资产。

（15）流动资产合计：以上2～14项的合计数。此公司流动资产合计为531463482元。

（16）长期投资：指企业短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。

（17）长期股权投资：企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包含购入的股票和其他股权投资。本科目期末借方余额，反映企业持有的长期股权投资的价值。此公司长期股权投资为60688576元。

（18）长期债权投资：企业购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。债权投资主要为获取债权和利息。本科目期末借方余额，反映企业持有的长期债权投资的本息和未摊销的溢折价金额。此公司无长期债权投资。

（19）长期投资合计：以上17～18项的合计数。此公司长期投资合计为60688576元。

（20）固定资产：指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

（21）固定资产原价：指企业以投资建造、购置或其他方式取得某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。本科目期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价。此公司固定资产原价为1，759，842，197元。

（22）累计折旧：固定资产折旧指固定资产由于磨损、损耗而转移到产品成本或商品流通费的那部分价值。累计折旧指企业现有固定资产自开始投入使用起至今累计已计提的折旧数额。折旧通常按月以一定比例提取。如果连续记载每月的折旧额，到年底累计相加，即为累计折旧。本科目期末贷方余额，反映企业的固定资产折旧累计数。此公司累计折旧为847711903元。

（23）固定资产净值：指固定资产原值或完全重置价值减去已提折旧累计额后的净额。即：固定资产原价减去累计折旧。此公司固定资产净值为912，130，294元。

（24）固定资产减值准备：固定资产减值指固定资产可收回的金额低于其账面价值。企业应定期或至少每年年中，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的，应按可收回金额低于账面价值的差额计提。此差额计提为固定资产减值准备。本科目期末贷方余额，反映企业已提取的固定资产减值准备。此公司无固定资产减值准备。

（25）固定资产净额：固定资产净值与固定资产减值准备的差额。此公司固定资产净额为912，130，294元。

（26）工程物资：指企业为基建工程、更新改造工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本。本科目期末借方余额，反映企业为工程购入但尚未领用的专用材料的实际成本、购入需要安装设备的实际成本，以及为生产准备但尚未交付的工具及器具的实际成本等。此公司工程物资为18457912元。

（27）在建工程：指企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程、安装设备等发生的实际支出。如果有证据表明在建工程已发生了减值，应计提减值准备。本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的基建工程发生的各项实际支出。资产负债表的在建工程项，反映期末在建工程余额减去在建工程减值准备后的净额。此公司在建工程为4，342，882元。

（28）固定资产清理：企业对不需用、报废和因自然灾害等各种不可抗力因素造成毁损和破坏的固定资产进行出售、拆除、整理发生的清理费用和清理收入等。本科目期末余额，反映尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。此公司无固定资产清理。

（29）固定资产合计：以上25～28项合计数。此公司固定资产合计为934，931，088元。

（30）无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。本科目期末借方余额，反映企业已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值。资产负债表中的此项反映企业期末无形资产余额减掉无形资产减值准备后的净额。此公司无形资产为0元。

（31）长期待摊费用：指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括租入固定资产的改良支出、固定资产修理支出等。本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。此公司长期待摊费用为0元。

（32）其他长期资产：指无形资产和长期待摊费用以外的其他资产。此公司其他长期资产为0元。

（33）无形资产及其他资产合计：指以上30～32项的合计数。此公司无形资产及其他资产合计数为0元。

（34）递延税项：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。企业接受捐赠（不包括外商投资企业）的非现金资产未来应交的所得税，也在该科目核算。本科目期末贷方（或借方）余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，以及接受捐赠的非现金资产未来应交所得税的金额。此公司递延税项为0元。

（35）递延税款借项：所得税会计采用纳税影响会计法时，当期会计利润小于应税所得额，按其差额计算的对所得税的影响金额以及以前各期发生而尚未摊配完的借项金额。此公司递延税款借项为0元。

（36）资产总计：指流动资产合计数（531，463，482元）+长期投资合计数（60，688，576元）+固定资产合计数（934，931，088元）+无形资产及其他资产合计数（0元）+递延税项（0元）的总和，此公司资产总计数为1，527，083，146元。

以上解释了资产的各项，下面解释负债及股东权益各项。

（37）流动负债：指将在1年（含1年）或者超过1年的1个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款等。

（38）短期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。表中此科目反映企业尚未偿还的短期借款的本金，但不包括应计的利息。本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款的本金。此公司短期借款为2.389亿元。

（39）应付票据：由出票人签发、承兑人承诺，在指定日期由承兑人支付一定数额款项的书面证明。指企业因购买材料、商品和接受劳务供应而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目期末贷方余额，反映企业持有的尚未到期的应付票据本息。此公司应付票据为0。

（40）应付账款：指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而付给供应单位的款项。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的款项，此公司应付账款为99，525，953元。

（41）预收账款：指企业按照合同的规定向购货单位预收的款项。本科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项；期末如为借方余额，反映企业应由购货单位补付的款项。此公司预收账款为11，252，608元。

（42）应付工资：指企业应付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。本科目一般无余额。表中此科目反映企业期末的工资结余及应付未付的各项工资。此公司应付工资为269，175元。

（43）应付福利费：指按规定提取的（一般为职工工资总额的14%）用于支付职工的非经常性奖金，如：特别贡献奖、年终奖等。职工集体福利，如：职工医疗卫生费用、职工困难补助等。外商投资企业按规定从税后利润提取的职工奖励及福利基金。本科目期末贷方余额，反映企业福利费的结余资金。此公司应付福利费为13，977，564元。

（44）应付股利：指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润，企业分配的股票股利，不在本科目核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。此公司应付股利为0元。

（45）应交税金：指企业应交纳的各种税金。如：营业税、增值税、所得税等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税金；期末如为借方余额，反映企业多交尚未抵扣的税金。此公司应交税金为18，514，757元。

（46）其他应交款：指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交款项，包括教育费附加、住房公积金等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的其他应交款；期末如为借方余额，反映企业多交的其他应交款项。此公司其他应交款为0元。

（47）其他应付款：指企业应付和暂收其他单位和个人的款项，如：存入保证金、包装物租金等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款。此公司其他应付款为45，797，642元。

（48）预提费用：指企业按规定从成本费用中预先提取而尚未支付的费用。如：固定资产修理费、预提租金等。本科目期末贷方余额，反映企业已预提但尚未支付的各项费用；期末如为借方余额，反映企业实际支出的费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。此公司预提费用为818，169元。

（49）预计负债：企业各项预计的负债。包括：对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量担保等可能产生的负债。本科目期末贷方余额，反映企业已预计尚未支付的债务。此公司预计负债为0元。

（50）一年内到期的长期负债：1年之内到期偿还的长期负债。此项专门放在资产负债表中作为一项流动负债，单独反映。此公司1年内到期的长期负债为99，370，281元。

（51）其他流动负债：除以上38～50项以外的流动负债。如：待转资产价值（指外商投资企业待转的接受非现金资产捐款的价值）科目的余额可在此项目反映。此公司其他流动负债为0元。

（52）流动负债合计：以上38～51项的相加总数，期末数为528，426，149元。

（53）长期负债：指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债。它通常包括长期借款、应付债券及长期应付款等。

（54）长期借款：指企业向银行或其他金融机构借入期限在1年以上（不含1年）的各项借款。本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款本息。此公司长期借款为800万元。

（55）应付债券：企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的债券本息。此公司应付债券为0元。

（56）长期应付款：指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如：采用补偿贸易方式引进国外设备的价款，应付融资租入固定资产的租赁费等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的各种长期应付款。此公司长期应付款为0元。

（57）专项应付款：企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款如：专项用于技术研究、技术改造等。以及从其他来源取得的款项。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的各种专项应付款。此公司专项应付款为0元。

（58）其他长期负债：反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。此公司其他长期负债为0。

（59）长期负债合计：以上54～58项的合计数，此年末数为8千万元。

（60）递延税项：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。企业接受捐赠（不包括外商投资企业）的非现金资产未来应交的所得税，也在该科目核算。本科目期末贷方（或借方）余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，以及接受捐赠的非现金资产未来应交所得税的金额。此公司递延税项为0元。

（61）递延税款贷项：所得税会计采用纳税影响会计法时，当期会计利润大于应税所得额，按其差额计算的对所得税的影响金额以及以前各期发生而尚未摊配完的贷项金额。此公司递延税款贷项为0元。

（62）负债合计：指以上52、59、60项的合计数。此公司负债合计为608426149元。

（63）股东权益（所有者权益）：指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。如果公司有分公司及关联企业，这就分出少数股东权益及公司股东权益。分公司及关联企业为少数股东权益。

（64）股本（实收资本）：指投资者按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。对普通股民而言，就是以现金买了公司的股票而投入的资本。本科目期末贷方余额，反映企业实有的资本或股本额。此公司股本为345，210，000元。

（65）已归还的投资：中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本科目期末贷方余额，反映企业实际已归还投资者的投资。此公司已归还的投资为0元。

（66）股本净额：以上64项减去65项的差额。此公司股本净额为345210000元。

（67）资本公积：指包括资本（或股本）溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积等。本科目期末贷方余额，反映企业实有的资本公积。此公司资本公积为674，547，732元。

（68）盈余公积：指按有关规定从净利润中提取的公积。如：《公司法》规定可以从净利润中提取10%列入公司法定公积金（即法定盈余公积）。还有一种任意盈余公积，从净利润提取比例要经股东大会或类似的批准。另外，公司按照规定的比例从净利润提取法定公益金。如：《公司法》规定可以从净利润中提取5%～10%列入公司法定公益金。外商投资企业则包括储备基金、企业发展基金、利润归还投资。本科目期末贷方余额，反映企业提取的盈余公积余额。此公司盈余公积余额为27377041元。

（69）未分配利润：指企业实现的净利润，经弥补以前年度亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后，留在企业的历年积存的利润。此科目反映企业期末历年积存的未分配利润净额。如历年累计发生未弥补的亏损时，此数字为负数。此公司未分配利润为-128477776元。

（70）股东权益合计：指以上66～69项的合计数，此年末数为918，656，997元。

（71）负债及股东权益合计：指负债合计数（608，426，149元）与股东权益合计数（918，656，997元）的总合计数。它应与资产总计数相等，此年末数为1，527，083，146元。

资产负债表中的左、右应是相等的，即资产=负债+股东权益，如果将等式一换，即资产-负债=股东权益，从而看出所有人究竟持有企业多少净资产。

2.利润及利润分配表

反映公司在一定期间内（每季、每年度）利润的盈亏情况。利润及利润分配表各项目接以上数字顺序解释如下：

（72）主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。此公司2002年主营业务收入总额为816，994，822元（以下无特指，均为2002年的数字）。

（73）主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本。此公司主营业务成本为739，157，195元。

（74）主营业务税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。此公司主营业务税金及附加为3，630，381元。

（75）主营业务利润：反映公司主营业务在一定期间内（每季、每年度）的经营成果。如亏损用负号表示。以上72项减去73项、74项后，即为该公司的主营业务利润，其数字为74，207，246元。

（76）其他业务利润：反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等的支出后的净额。亏损则以负号表示。此公司其他业务利润为-1，377，085元。

（77）营业费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。如：销售商品过程中发生的运输费、保险费、展览费等。此公司营业费用为1，141，555元。

（78）管理费用：反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。包括行政管理部门职工工资、物料消耗、办公费和差旅费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、待业保险费、工会经费、排污费、技术转让费等。此公司管理费用为409，672，33元。

（79）财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。如：利息支出、汇兑损失及相关的手续费等。此公司财务费用为24687141元。

（80）营业利润：指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后的金额。以上“75项+76项-77项-78项-79项”后的合计数。此公司营业利润为6，034，232元。

（81）投资收益：指企业对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利等。减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。如发生投资损失，则以负号表示。此公司投资收益为-2，960，102元。

（82）补贴收入：指企业按规定实际收到退还的增值税，或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补贴。此公司补贴收入为0元。

（83）营业外收入：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净受益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。此公司营业外收入为2，966，727元。

（84）营业外支出：指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。此公司营业外支出为2，804，067元。

（85）利润总额：企业营业利润加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。即“80项+81项+82项+83项-84项”的合计数，如利润总额亏损，则以负号表示。此公司利润总额为3，236，790元。

（86）所得税：企业应计入当期损益的所得税费用。即企业按规定从本期损益中减取的所得税。此公司所得税为0元。

（87）净利润（税后利润）：利润总额减去所得税后的差额。如为净亏损，则以负号表示。此公司净利润为3，236，790元。

（88）可供分配的利润：净利润（3，236，790元）+年初未分配利润（-131，714，566元）+其他转入（0元）=可供分配的利润。此公司可供分配的利润为-128，477，776元（注：其他转入指企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额）。

（89）可供股东分配的利润：可供分配的利润（-128，477，776元）依次减去提取法定盈余公积（0元），提取法定公益金（0元），提取职工奖励及福利基金（0元），提取储备基金（0元），提取企业发展基金（0元），利润归还投资（0元），即为可供股东分配的利润。此公司可供股东分配的利润为-128，477，776元（注：外商投资企业有提取职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金的科目。中外合作经营企业有利润归还投资的科目）。

（90）未分配利润：反映企业年末尚未分配的利润。即可供股东分配的利润（-128，477，776元）依次减去应付优先股股利（0元），提取任意盈余公积（0元），应付普通股股利（0元），转作资本（股本）的普通股股利（0元），即为未分配利润。此公司未分配利润为-128，477，776元（注：转作资本（股本）的普通股股利反映企业分配普通股股东的股票股利。企业以利润转增的资本也在本项目反映）。

3.现金流量表

该表反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。该表现金指：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。该现金等价物指：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资（除特别说明外，以下所指的现金均含现金等价物）。该现金流量指：现金的流入和流出。现金流量表一般应按现金的流入和流出总额反映。下面按现金流量表所列项目依次解释。

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金。包括销售收入和应向购买者收取的增值税额。此公司该现金为909，126，125元。

（2）收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如：增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。此公司该现金为0元。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如：罚款收入等。此公司该现金为0元。

（4）现金流入小计：以上1项+2项+3项的合计数，即为909，126，125元。

（5）购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金。该现金为691，184，107元。

（6）支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补助等，以及为职工支付的其他费用。此公司该现金为70，607，993元。

（7）支付的各项税费：反映企业按规定支付的各项税费。如：教育费附加、印花税、房产税、预交的营业税等。此公司该现金为40，080，936元。

（8）支付的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如：罚款支出、支付的旅差费、支付的保险费、业务招待费现金支出等。此公司该现金为2，996，421元。

（9）现金流出小计：以上5项+6项+7项+8项的合计数，即为804，869，457元。

（10）经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计减去现金流出小计的差额。此公司的差额为104，256，668元。

（11）收回投资所收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。此公司该现金为0元。

（12）取得投资收益所收到的现金：反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。此公司该现金为0元。

（13）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。此公司该现金为4，289，988元。

（14）收到的其他与投资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。此公司该现金为1，580，600元。

（15）现金流入小计：以上11项+12项+13项+14项的合计数，即为5，870，588元。

（16）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。此公司该现金为29，337，960元。

（17）投资所支付的现金：反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等附加费用。此公司该现金为0元。

（18）支付的其他与投资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。此公司该现金为0元。

（19）关联公司借款支付的现金：本公司关联公司借款的支付现金。此公司该现金为71，4369元。

（20）现金流出小计：以上16项+17项+18项+19项的合计数，即为30，052，329元。

（21）投资活动产生的现金流量净额：以上15项-20项的差额。此公司的差额为-24，181，741元。

（22）吸收投资所收到的现金：反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。此公司该现金为0元。

（23）借款所收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。此公司该现金为3.289亿元。

（24）收到的其他与筹资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。此公司该现金为0元。

（25）现金流入小计：以上22项+23项+24项的合计数，即为3.289亿元。

（26）偿还债务所支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。此公司该现金为4.5亿元。

（27）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。此公司该现金为25，784，926元。

（28）支付的其他与筹资活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。如：捐款现金支出等。此公司该现金为0元。

（29）现金流出小计：以上26项+27项+28项的合计数，即为475，784，926元。

（30）筹资活动产生的现金流量净额：以上25项-29项的差额。此公司的差额为-146，884，926元。

（31）汇率变动对现金的影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。此公司的差额为0元。

（32）现金及现金等价物净增加额：以上10项+21项+29项的金额。此公司的差额为-6，680，9999元。

4.主要财务指标计算

（1）每股收益

指每一普通股份究竟含有多少净利润（税后利润）。理论上认为，该指标越高越好。其计算公式是：

每股收益=净利润÷年度普通股股份总数

将上表中有关数字（下同）代入每股收益计算公式：

每股收益=3，236，790÷345，210，000=0.009（元）

计算显示：该公司每股收益属于一般。

此外，有的公司在公布每股收益时有两个指标：一是按加权股本计算的每股收益；二是按期末总股本（即全面摊薄）计算的每股收益。这是因为股本变动是影响每股收益的。比如税后利润是100万元，股本分别为1000万和1500万，则算出的每股收益是不一样的。一个得0.1元，一个得0.067元。因此，股本必须要确定。由于上市公司要发生送股、配股、增发等扩股行为，因此股本的变动是不可避免的。因此采用什么方法解决呢？这就有了加权法和全面摊薄法。

所谓加权法，即将公司送股、配股的时间考虑进去作为权数来计算每股收益。全面摊薄法，即直接按期末的总股本作为除数计算每股收益。

加权平均每股收益（EPS）的计算公式：

EPS=P÷（So+S1+Si×Mi÷Mo-Sj×Mj÷Mo）

P为报告期利润；So为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；Mo为报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

比如某公司4月份送股为17，132，178股，5月份配股为21，75，0000股，如果6月底需计算股本变动情况，那么，4月份距6月份差2个月，所以送股的加权股本应为17，132，178×2/6。5月份距6月份差1个月，所以配股的加权股本应为21，750，000×1/6。如果公司原股本为85660893的话，那么到6月底公司的加权总股本为：

85，660，893+17，132，178×2/6+21，750，000×1/6=94，996，619（股）

如按全面摊薄法计算总股本就不这么复杂，全面摊薄每股收益=报告期利润÷期末股份总数。只需将公司原股本与公司送、配股（不管什么时间）相加即可。如上例总股本为：

85，660，893（原股本）+17，132，178（送股）+21，750，000（配股）=124，543，071（股）

由此看出：两种计算方法得出的总股本是不同的，因此每股收益也就不一样，所以要有加权法和全面摊薄法两种方法计算每股收益，这样可以更全面地反映公司的每股收益的真实情况。

（2）每股净资产

指每一普通股份究竟含有多少股东权益或说含有多少公司的净资产。理论上认为，该指标越高越好。其计算公式是：

每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股股份总数

调整后的每股净资产=（年度末股东权益-3年以上的应收款项净额-待摊费用-长期待摊费用）÷年度末普通股股份总数

应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收股利、应收利息、应收补贴款。

将上表中有关数字代入每股净资产计算公式：

每股净资产=918，656，997÷345，210，000=2.66（元）

计算显示：该公司每股净资产还可以。

（3）每股经营活动产生的现金流量净额

指每一普通股份究竟含有多少因经营活动产生的现金流量净额。理论上认为，该指标越高越好。其计算公式是：

每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额年度末普通股股份总数

将上表中有关数字代入每股经营活动产生的现金流量净额计算公式：

每股经营活动产生的现金流量净额=104，256，668345，210，000=0.302（元）

计算显示：该公司每股经营活动产生的现金流量净额为0.302元，属于一般。

（4）净资产收益率

指每一股净资产究竟含有多少公司的税后利润。理论上认为，该指标越高越好。其计算公式是：

净资产收益率=（净利润÷年度末股东权益）×100%

将上表中有关数字代入净资产收益率计算公式：

净资产收益率=（3，236，790÷918，656，997）×100%=0.35%

计算显示：该公司净资产收益率不理想。

净资产收益率的计算分全面摊薄净资产收益率和加权平均净资产收益率。全面摊薄净资产收益率=报告期利润÷期末净资产。加权平均净资产收益率（ROE）计算公式如下：

ROE=P÷（Eo+NP÷2+Ei×Mi÷Mo-Ej×Mj÷Mo）

P为报告期利润；NP为报告期净利润；Eo为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；Mo为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

（5）资产负债率

反映公司长期偿债的总能力。该比率意味着公司每单位资产额中，属于债权人的资金有多少。理论上认为，该比率应该低。一般认为，该比率应稳定在40%～60%的范围内。其计算公式如下：

资产负债比率=（负债总额÷资产总额）×100%

将上表中有关数字代入资产负债比率计算公式：

资产负债比率=（608，426，149÷1，527，083，146）×100%=39.84%

计算显示：该公司期末负债比率是39.84%，表明该公司每百元资产中，有39.84元是债权人的资金，今后是要偿还的。此比率基本在正常的范围内。过高、过低对投资人都不利，股东应注意这个指标。

（6）流动比率

它反映了公司短期负债的能力。即公司每单位流动负债有多少流动资产做保证。一般认为2：1的比率较合适。过低，说明公司偿债能力差；过高，说明公司的部分资产闲置。其计算公式是：

流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%

将上表中有关数字代入流动比率计算公式：

流动比率=（531，463，482÷528，426，149）×100%=100.57%

计算显示：该公司期末流动比率是100.57%，即每100元的负债额中有100.57元的流动资产来承担支付能力。这个比率较标准的2：1是较低的。股东应注意。

（7）速动比率

顾名思义即“迅速流动”比率（酸性比率）。计算公式是：

速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%

速动资产有两种计算方法：一是流动资产扣除存货后的资产称为速动资产；二是将变现能力强的货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等加总后，称为速动资产。目前采用第一种计算方法。因为，公司一旦需用资产还债，存货额不能立即形成直接的支付能力，即不能马上变成现金。因此，减去存货，更能反映出公司“迅速”偿还债务的能力。一般认为该比率1：1较合适。将上表中有关数字代入速动比率计算公式：

速动比率=531463482-6018563852846149×100%=89.19%

计算显示：该公司期末速动比率是89.19%，即每100元的负债实际马上可以偿债的能力是89.19元。此比率还行。

（8）存货周转率

反映公司销售能力的强弱和存货是否过量，存货过多，将占压资金，影响后续生产能力，说明供、产、销不平衡。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：

存货周转率=销售成本÷平均存货

平均存货=（期初存货+期末存货）÷2

为方便计算，将有关假定的数字代入存货周转率计算公式：

存货周转率=（739157195+3630381）60182638=12.34

计算显示：该公司存货周转率是12.34次，即：公司一年货物周转了12.34次。如果换算成天数，则：

周转天数=365（天）÷12.34（次）≈30（天）

即：公司存货周转一次需30天左右。周转的天数越短越好，周转的次数越多越好。该公司周转率还可以。

（9）应收账款周转率

它反映了公司销出商品后，应收到账款的速度或所用天数。这个天数当然越快越好。其计算公式是：

应收账款周转率=主营业务收入净额÷应收账款净额

将上表中有关数字代入应收账款周转率计算公式：

应收账款周转率=816994822÷16357605≈49.95

计算显示：公司一年应收账款周转了49.95次，换算成天数：

应收账款周转天数=365（天）÷49.95（次）≈7（天）

即：售出商品到回收账款平均7天左右，可见效率高。

（10）净利率（纯利率）

它反映公司每单位主营业务收入额中到底可有多少纯收益。其计算公式是：

净利率=（净利润额÷主营业务收入总额）×100%

将上表中有关数字代入净利率计算公式：

净利率=（3236790÷816994822）×100%=0.396%

计算显示：公司净利率为0.396%，即每百元主营业务收入额中仅有0.396元的净利润额，效益一般。

（11）资本报酬率（总资产收益率）

它反映总资本可获多少纯收益，即究竟可赚得多少纯利润。一般认为越高越好。其计算公式是：

资本报酬率=（净利润额÷总资本）×100%

将上表中有关数字代入资本报酬率公式计算：

资本报酬率=（3236790÷1527083146）×100%=0.21%

计算显示：公司每百元资本可获纯利益0.21元，效益一般。

（12）净值报酬率（股东权益报酬率）

它直接反映出股东们每单位的权益中究竟可获多少净利润。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：

净值报酬率=（净利润÷股东权益平均额）×100%

将上表中有关数字代入净值报酬率公式计算，净值报酬率：（3236790÷918656997）×100%=0.35%

计算显示：该公司每百元股东权益额为0.35元，属于一般。

（13）净利润现金保障率

反映公司经营活动产生的现金流量净额占公司净利润的比率。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：

净利润现金保障率=经营活动产生的现金流量净额净利润×100%

将上表中有关数字代入净利润现金保障率公式计算，净利润现金保障率=（104256668÷3236790）×100%=3220.98%，即：32.21倍。

计算显示：该公司每百元净利润中，现金保障高达3220元，比较理想。

（14）流动负债现金流量比率

经营活动的净现金流量净额与流动负债的比率，可以反映企业现金偿还短期债务的能力。一般认为：该比率越高越好。其计算公式是：

流动负债现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额流动负债×100%

将上表中有关数字代入流动负债现金流量比率公式计算：

流动负债现金流量比率=104256668528426149×100%=19.73%

计算表明，公司每百元流动负债中，现金流量净额是19.73元，属一般。

（15）全部负债现金流量比率

经营活动的现金净流量净额与全部负债的比率，可以反映企业用每年的经营活动现金流量净额偿付所有债务的能力。一般认为：这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。该比率的计算公式如下：

全部负债现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额全部负债×100%

将上表中有关数字代入全部负债现金流量比率公式计算：

全部负债现金流量比率=104256668608426149×100%=17.14%

计算表明，公司每百元全部负债中，现金流量净额是17.14元，属一般。

（16）每股现金流量比率

经营活动的净现金流量净额与总股本的比率，可以反映每股现金流量概况。一般认为：这个比率越大，说明每股现金流量能力进行资本支出和支付股利的能力越强。该比率的计算公式如下：

每股现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额股本×100%

将上表中有关数字代入每股现金流量比率公式计算：

每股现金流量比率=104256668345210000×100%=30.20%

计算表明，公司每百股现金流量净额是30.20元，还可以。

（17）营业利润率

反映公司营业利润占主营业务收入的比率。可以判断公司直接、间接的经营能力。一般认为，营业利润是公司经营中比较实在、干净的业绩，因为它基本排除了非经常性损益（指：主营业务之外的损益，属于一次性、偶然发生的收益。如：投资收益、补贴收入、营业外收支净额、资产处置损益、新股申购冻结资金利息、合并价差摊入等）给公司业绩带来的“泡沫”因素。当然，营业利润中也有一些非经常性损益，如：营业成本因会计政策的调整引起的增减变化；其他业务利润在前后两个会计期间增减的变化；本期广告费用记入长期待摊费用导致营业费用减少；不恰当的会计估计引发的管理费用变化；关联方资金占用费收入、债权银行协议核减利息、借款费用资本化等引起财务费用变化等。但总体看，营业利润还是能基本反映公司主营经营的能力。其计算公式是：

营业利润率=（营业利润÷主营业务收入）×100%

将上表中有关数字代入营业利润率公式计算：

营业利润率=（6043232÷816994822）×100%=0.74%

计算显示：该公司每百元主营业务收入中，真正比较实在、干净的利润仅有0.74元，属于一般。