无形资产质押贷款是指用企业自己或他人特定的无形资产做质押，向银行申请贷款。

中小企业的土地资源、机器设备、原材料等有形资产规模一般并不会很多，但所拥有的无形资产价值却可能不少。尤其是一些高新技术产业的中小企业，其无形资产不但是企业最宝贵的财富，也是企业最主要的获利来源。有鉴于此，银行是允许企业用无形资产向银行质押贷款的。

谈到无形资产，有必要与知识产权做一简单区别。笼统地说，无形资产是企业的一种较高获利能力，而知识产权的实质是法律赋予的专有权利，两者都是可以交易的。

国外一般认为，无形资产包括商誉、债权、非债权的合同权、商业票据、股权、股份等，知识产权则包括著作权、专利权、商标权、发现权、发明权、其他科技成果等。知识产权只有转化为无形资产，才能从一种可能的生产力转变为现实生产力，从可能的财富转变为现实财富。

企业中的无形资产，分为可以辨认的无形资产和不可辨认的无形资产。可以辨认的无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等，一看就知道是属于谁的；不可辨认的无形资产，主要是指商誉（不包括自创商誉），它看不见摸不着，却确实存在着。

也就是说，企业的商誉价值是在投资者创建或入股企业时，按照投资合同或协议约定的。当然，这种约定价值应当是公允的，通俗而确切地说是不能“过于离谱”。

根据我国《企业会计准则》规定，企业购买无形资产并没有规定现期结算，同样是可以延期支付的。不用说，如果购买无形资产后可以延期支付价款，实际上这就是一种融资行为了。对于同时需要购买无形资产和融资的中小企业来说，这一办法尤其值得关注。

也有些中小企业地段较好，并且土地使用权是企业或老板自己的。在财务上，土地使用权既可以作为固定资产也可以作为无形资产，但只要同时符合确认无形资产的以下两个条件，就可以作为无形资产来处理：一是经济利益很可能会流入企业，二是成本能够可靠地计量。

如果中小企业是通过原有国有企业改组或吸收合并的，如果原企业中有无偿划拨的土地，那么这种土地所有权就只能按照评估价格入账，归入固定资产，不能算作无形资产，因为最初企业并没有付出代价。同样，如果企业的土地使用权已经对外出租、以后准备转让，也不能作为无形资产处理，而应当作为投资性房地产来对待。

毫无疑问，既然无形资产是有价的、可以交易的，那么它也就可以用来向银行质押获取贷款，主要方式有以下三种。

一是拿这些无形资产权利本身作为担保，向银行借贷

按理说，这时候如果企业将来不能归还贷款，银行是有权拍卖该项无形资产的。但这种做法实际生活中很少见，更多的是通过担保契约形式，把这项无形资产授权给别人使用所产生的利益，尤其是把这项无形资产所创造的效益作为担保，向银行贷款。

二是以无形资产授权的收益作为担保，向银行贷款

无论是对企业还是银行来说，这种收益是看得见的，也是可以评估的，甚至是比较确定的。所以用它来做担保，双方都会更放心。而如果是无形资产本身，其实际价值大小有时候很难衡量，双方都不是太放心。

三是用无形资产来换取第三人的信用担保

这又有两种方式：第一种是企业用无形资产做质押向银行贷款，把无形资产抵押给第三人，第三人为企业提供担保。如果企业到时候不能归还贷款，第三人承担连带责任，或者需要按照约定的价格买下这项无形资产，帮企业归还银行贷款。第二种是利用无形资产产权或这项无形资产产生的现金收益，向第三人提供担保，然后由第三人向银行提供信用担保。

中小企业在办理无形资产质押贷款时，首先要与银行进行沟通，因为许多银行是不太愿意做无形资产质押贷款业务的。得到银行同意后，企业再寻找资产评估公司对自己的无形资产进行价值评估，然后把评估结果报给银行签订抵押协议，接下来去有关部门（如工商行政管理部门）办理无形资产质押备案，这样就可以如愿以偿地从银行得到贷款了。